深圳市文科公益基金会

财务管理制度

第一章总则

第一条为加强深圳市文科公益基金会（以下简称文科公益

基金会）的财务管理，根据《中华人民共和国会计法》、《基金

会管理条例》、《民间非营利组织会计制度》等法律法规，按照

《

深圳市文科公益基金会章程》的规定，特制定本制度。

第二条文科公益基金会财务管理的主要任务是：健全内部

财务制度，加强财务收支管理；管理各项收入，降低成本费

用；坚持勤俭节约，制止奢侈浪费；加强经济核算，提高资金

使用效益；开展财务分析，规范财务信息披露，促进公益事业

发展。

第三条文科公益基金会财务管理制度的内容包括：财务管

理体制、预算管理、收入管理、支出管理、成本管理、资产管

理、财务分析与财务监督、财务决算和财务信息披露等。

第四条文科公益基金会财务管理的各项具体制度包括：内

部控制制度、预算管理制度、资产管理制度和各项管理细则

（

包括：财务审批制度、现金管理制度等），这些制度和细则共

同组成文科公益基金会财务管理的规范体系。各项具体管理制

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度由理事会授权秘书长制订并施行。

第五条

财务部是文科公益基金会进行财务管理的职能部

门。秘书长根据有关规定配备专职财务人员，具体负责财务日

常管理工作。

第六条财务部负责统一管理机构的各类资金。资金使用采

取集中管理、分级审批、严格预算、专款专用，保证各项业务

活动和财务活动合理有序进行。

第二章财务管理体制

第七条文科公益基金会的最高决策机构是理事会。理事会

定期审议机构的财务报告，决定财务工作中的重大问题。财务

日常管理工作由秘书长负责。

第八条文科公益基金会配备具有专业资格的会计人员，会

计不得兼任出纳。会计人员必须按照《民间非营利组织会计制

度》进行会计核算，实行会计监督。会计人员调动工作或离职

时，必须与接管人员办理交接手续。

第九条文科公益基金会的财务活动严格遵守国家法律法规

和有关规章制度，接受社会公众和政府有关部门的监督，每年

接受财务审计。

第十条

文科公益基金会理事会换届和更换法定代表人之

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前，应当进行财务审计。

第三章预算管理

第十一条文科公益基金会根据年度工作计划和任务，按照

资源统筹规划、保障工作重点、收入支出协调、勤俭节约办事

的原则，编制年度财务预算。

第十二条年度预算草案由财务部门会同各业务部门进行编

制。预算内容应包括各项目的收入、业务活动成本、管理费

用、筹资费用等。预算草案经秘书长审核后，报理事会审议批

准后执行。

第十三条各部门在编制年度预算时，收入预算根据业务发

展计划合理预测制定；业务活动成本和管理费用预算按照量入

为出、厉行节约的原则，根据项目特点和工作计划测算编制。

第十四条各部门须严格执行财务预算，不得超预算或无预

算安排支出。除因工作计划、工作内容或者人员发生较大变

化，需调整预算外，对已经审批的预算一般不作调整。在季度

末和年末，财务部门应总结、分析预算执行情况及存在的问

题，及时向秘书长提出改进意见。预算执行情况纳入各部门的

业绩考核。

第四章收入管理

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第十五条依法募集捐赠收入，接受境内外组织和个人的捐

赠，均应开具正式的捐赠收据。文科公益基金会接受的转赠给

其它组织或单位的捐款，应根据捐赠额度的大小，按不低于

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%、不高于 10%的比例提取计入文科公益基金会，用于支持文

科公益基金会事业发展。

第十六条分类核算捐赠收入与捐赠以外的其他收入。根据

收入性质，严格划分限定性收入和非限定性收入。捐赠收入应

根据国际惯例、国务院《基金会管理条例》等有关法规编列

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0%的项目管理成本和支持费用（与捐赠方签署的捐赠协议另有

约定的除外）。

第十七条各项收入均归口财务部门统一管理和核算，严格

捐赠票据及其他票据的使用和签发。

第五章支出管理

第十八条各项支出的安排必须有利于机构发展和公益项目

的实施，必须贯彻厉行节约和量力而行的原则，严格遵守财务

制度和财经纪律。

第十九条按照理事会批准的年度预算，执行资助支出和费

用支出。执行资助支出需认真履行捐赠协议，并建立和健全支

出审批制度。对无预算、无审批文件的特殊支出，须按规定程

序报批后办理。

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第二十条经办人员在办理报销手续时，要主动递交真实完

整的原始凭证，按要求填写支出报销单。特殊性支出，无论金

额大小，均由资金使用部门或经手人作出文字说明，经审批后

办理结算。

第二十一条

财务人员在办理报销业务时，要认真履行职

责，对不真实、不合法的原始凭证不予受理，对记载不正确、

不完整的原始凭证予以退回，并要求按照有关规定更正、补

充。

第二十二条对于捐赠指向为“环保”、“公益发展”或其

它公益项目，但未指定捐赠使用时间、使用区域和具体受益对

象的捐赠，可以用于与这些公益项目相关的调查研究、监察评

估、宣传活动等方面的支出。

第六章成本（费用）管理

第二十三条成本核算的基本任务是反映项目管理、执行和

服务过程中的各项耗费，合理安排使用人力、物力、财力，降

低成本（费用），改善项目管理，为公益事业发展建立良好的基

础。

第二十四条成本（费用）一般包括项目资助成本、项目服

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务成本、管理费用和筹资费用。财务部门根据《民间非营利组

织会计制度》制定相应的成本费用核算办法，建立和健全项目

成本（费用）核算制度。

第二十五条

有关成本（费用）核算的原始记录、凭证、

账、费用汇总和分配表等资料，内容必须完整、真实，记载和

编制必须及时，必须如实反映项目在管理和服务过程中的各种

耗费。

第二十六条因项目策划、信息沟通、捐赠服务及捐款筹集

等，需向捐赠人提供项目或活动成本估算，由财务部门与相关

项目管理部门负责。在提交成本估算前，应经秘书长批准。项

目成本（费用）估算，按照成本核算的原则和方法进行，必须

提供可靠的人力、物资、费用支出的估算依据。

第七章资产管理

第二十七条资产是文科公益基金会拥有或者控制的、能以

货币形式计量的经济资源，包括流动资产和非流动资产。

第二十八条文科公益基金会货币资金由财务部门统一开设

账户和进行钱账分管。固定资产由财务部门统一建账、核算，

由行政部进行采购、登记和管理，使用部门验收。实物形态的

资产由资产使用部门负责保管，财务部门与行政部定期进行清

查盘点，保证账账相符，账实相符、账表相符。

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第二十九条单位价值在规定标准 1000元以上、耐用时间

在一年以上的办公设备或其他设施列入固定资产管理；单位价

值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的批量物资，也

应作为固定资产管理；单位价值虽已超过规定标准，但易损

坏，更换频繁的，不作为固定资产管理。

第三十条财务部门应会同行政部加强对固定资产调拨、转

让、报损、报废的管理，确属不能、不宜使用或闲置的固定资

产，可以按规定的程序作相应处理，避免造成损失浪费。

第三十一条不够固定资产标准的各种工器具以及办公用品

等的制作、购买、验收、进出库、保管等均由行政部负责，规

范审批程序，科学管理控制。在保证工作需要的前提下，降低

非固定资产的库存和消耗。

第三十二条文科公益基金会接受的捐赠物资由财务部门负

责验收、登记、入账和财务监督，并开具捐赠收据或证书；项

目部门会同行政部负责捐赠物资的入库、调拨和使用。在调拨

使用时，应充分尊重捐赠人的意愿。在捐赠物资无法用于符合

其宗旨的用途时，可以依法拍卖或者变卖，所得收入用于捐赠

目的。

第八章财务分析与财务监督

第三十三条财务分析与财务监督是认识、掌握财务活动规

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律，提高财务管理水平和资金使用效益，维护财经纪律，促进

事业健康发展的重要手段。

第三十四条财务分析的主要内容包括：预算执行情况，资

金运用情况，成本（费用）情况，财产物资的使用管理情况

等。财务部门应结合项目管理和服务特点，建立科学合理的财

务分析指标。通过分析，反映业务活动和经济活动的效果，并

将分析结果及时反映给秘书长和理事会，为其进行决策提供科

学可靠的依据。

第三十五条财务监督的主要内容包括：审核、检查预算编

制、执行和财务决算的真实性、准确性和完整性；对各项收

入、支出的范围和标准进行审查，对违反国家法律法规、财务

制度和财经纪律的行为，要及时予以制止、纠正；性质严重

的，要逐级报告，并按有关规定及时处理。

第九章财务决算

第三十六条年度财务决算是年度会计期间公益项目的收入

及成本、资产质量、财务效益等基本情况的综合反映，是全面

了解和掌握机构运营状况的重要手段。

第三十七条财务部门应严格按照国家有关财务会计制度的

规定，在进行财产清查、债权债务确认和资产质量核实的基础

上，以年度内发生的全部经济交易事项的会计账簿为基本依

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据，认真组织机构财务决算编制和报表工作，做到账表一致、

账账一致、账证一致、账实一致。

第三十八条严格按照《民间非营利组织会计制度》的规定

编制财务报告，并接受财务审计。

第十章财务信息披露

第三十九条财务信息披露是建立社会公信力的重要环节，

其主要形式是财务会计报告。

第四十条财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务

情况说明书构成。按照《民间非营利组织会计制度》的规定，

机构会计报表包括资产负债表、业务活动表和现金流量表，同

时包括会计报表附注，说明机构采用的主要会计政策、会计报

表中反映的重要项目的具体说明和未在会计报表中反映的重要

信息的说明等。

第四十一条

建立定期财务信息披露制度，提供真实、及

时、公允的财务信息。按照文科公益基金会章程的规定，每年

在机构网站及相关媒体上公布审计报告和财务会计报告。

第四十二条以单一项目或捐赠人为报告主体的财务会计信

息由财务部门负责编制，报秘书长审核批准后，方可对外提供

或披露。重大财务信息的披露必须纳入财务会计报告的内容，

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由财务部门按规定报批后方可对外披露。

第十一章会计档案管理

第四十三条会计档案是记录和反映机构经济业务事项的重

要历史资料和证据。会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务

报告以及其它会计资料等。

第四十四条文科公益基金会会计档案按照《会计档案管理

办法》执行，实行专人管理。会计档案由财务部门负责整理归

档。

第四十五条文科公益基金会会计档案不得外借，遇有特殊

情况，须经主管财务的会领导批准后，可以提供查阅或复制，

并办理登记手续。

第四十六条销毁会计档案须按规定程序审批。对到期未了

结的债权债务的原始凭证及其它未了事项的原始凭证不得销

毁，要另行立卷，保管到结清时为止。

第十二章附则

第四十七条本制度由秘书长负责解释，经理事会审议通过

之日起施行。如因经济环境和条件的变化需对本制度进行修

改，可由秘书长提出修改意见，报理事会审议。

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