深圳市文科公益基金会  
财务管理制度  
第一章 总则  
第一条 为加强深圳市文科公益基金会(以下简称文科公益  
基金会)的财务管理,根据《中华人民共和国会计法》、《基金  
会管理条例》、《民间非营利组织会计制度》等法律法规,按照  
深圳市文科公益基金会章程》的规定,特制定本制度。  
第二条 文科公益基金会财务管理的主要任务是:健全内部  
财务制度,加强财务收支管理;管理各项收入,降低成本费  
用;坚持勤俭节约,制止奢侈浪费;加强经济核算,提高资金  
使用效益;开展财务分析,规范财务信息披露,促进公益事业  
发展。  
第三条 文科公益基金会财务管理制度的内容包括:财务管  
理体制、预算管理、收入管理、支出管理、成本管理、资产管  
理、财务分析与财务监督、财务决算和财务信息披露等。  
第四条 文科公益基金会财务管理的各项具体制度包括:内  
部控制制度、预算管理制度、资产管理制度和各项管理细则  
包括:财务审批制度、现金管理制度等),这些制度和细则共  
同组成文科公益基金会财务管理的规范体系。各项具体管理制  
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度由理事会授权秘书长制订并施行。  
第五条  
财务部是文科公益基金会进行财务管理的职能部  
门。秘书长根据有关规定配备专职财务人员,具体负责财务日  
常管理工作。  
第六条 财务部负责统一管理机构的各类资金。资金使用采  
取集中管理、分级审批、严格预算、专款专用,保证各项业务  
活动和财务活动合理有序进行。  
第二章 财务管理体制  
第七条 文科公益基金会的最高决策机构是理事会。理事会  
定期审议机构的财务报告,决定财务工作中的重大问题。财务  
日常管理工作由秘书长负责。  
第八条 文科公益基金会配备具有专业资格的会计人员,会  
计不得兼任出纳。会计人员必须按照《民间非营利组织会计制  
度》进行会计核算,实行会计监督。会计人员调动工作或离职  
时,必须与接管人员办理交接手续。  
第九条 文科公益基金会的财务活动严格遵守国家法律法规  
和有关规章制度,接受社会公众和政府有关部门的监督,每年  
接受财务审计。  
第十条  
文科公益基金会理事会换届和更换法定代表人之  
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前,应当进行财务审计。  
第三章 预算管理  
第十一条 文科公益基金会根据年度工作计划和任务,按照  
资源统筹规划、保障工作重点、收入支出协调、勤俭节约办事  
的原则,编制年度财务预算。  
第十二条 年度预算草案由财务部门会同各业务部门进行编  
制。预算内容应包括各项目的收入、业务活动成本、管理费  
用、筹资费用等。预算草案经秘书长审核后,报理事会审议批  
准后执行。  
第十三条 各部门在编制年度预算时,收入预算根据业务发  
展计划合理预测制定;业务活动成本和管理费用预算按照量入  
为出、厉行节约的原则,根据项目特点和工作计划测算编制。  
第十四条 各部门须严格执行财务预算,不得超预算或无预  
算安排支出。除因工作计划、工作内容或者人员发生较大变  
化,需调整预算外,对已经审批的预算一般不作调整。在季度  
末和年末,财务部门应总结、分析预算执行情况及存在的问  
题,及时向秘书长提出改进意见。预算执行情况纳入各部门的  
业绩考核。  
第四章 收入管理  
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第十五条 依法募集捐赠收入,接受境内外组织和个人的捐  
赠,均应开具正式的捐赠收据。文科公益基金会接受的转赠给  
其它组织或单位的捐款,应根据捐赠额度的大小,按不低于  
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%、不高于 10%的比例提取计入文科公益基金会,用于支持文  
科公益基金会事业发展。  
第十六条 分类核算捐赠收入与捐赠以外的其他收入。根据  
收入性质,严格划分限定性收入和非限定性收入。捐赠收入应  
根据国际惯例、国务院《基金会管理条例》等有关法规编列  
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0%的项目管理成本和支持费用(与捐赠方签署的捐赠协议另有  
约定的除外)。  
第十七条 各项收入均归口财务部门统一管理和核算,严格  
捐赠票据及其他票据的使用和签发。  
第五章 支出管理  
第十八条 各项支出的安排必须有利于机构发展和公益项目  
的实施,必须贯彻厉行节约和量力而行的原则,严格遵守财务  
制度和财经纪律。  
第十九条 按照理事会批准的年度预算,执行资助支出和费  
用支出。执行资助支出需认真履行捐赠协议,并建立和健全支  
出审批制度。对无预算、无审批文件的特殊支出,须按规定程  
序报批后办理。  
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第二十条 经办人员在办理报销手续时,要主动递交真实完  
整的原始凭证,按要求填写支出报销单。特殊性支出,无论金  
额大小,均由资金使用部门或经手人作出文字说明,经审批后  
办理结算。  
第二十一条  
财务人员在办理报销业务时,要认真履行职  
责,对不真实、不合法的原始凭证不予受理,对记载不正确、  
不完整的原始凭证予以退回,并要求按照有关规定更正、补  
充。  
第二十二条 对于捐赠指向为环保公益发展或其  
它公益项目,但未指定捐赠使用时间、使用区域和具体受益对  
象的捐赠,可以用于与这些公益项目相关的调查研究、监察评  
估、宣传活动等方面的支出。  
第六章 成本(费用)管理  
第二十三条 成本核算的基本任务是反映项目管理、执行和  
服务过程中的各项耗费,合理安排使用人力、物力、财力,降  
低成本(费用),改善项目管理,为公益事业发展建立良好的基  
础。  
第二十四条 成本(费用)一般包括项目资助成本、项目服  
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务成本、管理费用和筹资费用。财务部门根据《民间非营利组  
织会计制度》制定相应的成本费用核算办法,建立和健全项目  
成本(费用)核算制度。  
第二十五条  
有关成本(费用)核算的原始记录、凭证、  
账、费用汇总和分配表等资料,内容必须完整、真实,记载和  
编制必须及时,必须如实反映项目在管理和服务过程中的各种  
耗费。  
第二十六条 因项目策划、信息沟通、捐赠服务及捐款筹集  
等,需向捐赠人提供项目或活动成本估算,由财务部门与相关  
项目管理部门负责。在提交成本估算前,应经秘书长批准。项  
目成本(费用)估算,按照成本核算的原则和方法进行,必须  
提供可靠的人力、物资、费用支出的估算依据。  
第七章 资产管理  
第二十七条 资产是文科公益基金会拥有或者控制的、能以  
货币形式计量的经济资源,包括流动资产和非流动资产。  
第二十八条 文科公益基金会货币资金由财务部门统一开设  
账户和进行钱账分管。固定资产由财务部门统一建账、核算,  
由行政部进行采购、登记和管理,使用部门验收。实物形态的  
资产由资产使用部门负责保管,财务部门与行政部定期进行清  
查盘点,保证账账相符,账实相符、账表相符。  
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第二十九条 单位价值在规定标准 1000元以上、耐用时间  
在一年以上的办公设备或其他设施列入固定资产管理;单位价  
值虽未达到规定标准,但耐用时间在一年以上的批量物资,也  
应作为固定资产管理;单位价值虽已超过规定标准,但易损  
坏,更换频繁的,不作为固定资产管理。  
第三十条 财务部门应会同行政部加强对固定资产调拨、转  
让、报损、报废的管理,确属不能、不宜使用或闲置的固定资  
产,可以按规定的程序作相应处理,避免造成损失浪费。  
第三十一条 不够固定资产标准的各种工器具以及办公用品  
等的制作、购买、验收、进出库、保管等均由行政部负责,规  
范审批程序,科学管理控制。在保证工作需要的前提下,降低  
非固定资产的库存和消耗。  
第三十二条 文科公益基金会接受的捐赠物资由财务部门负  
责验收、登记、入账和财务监督,并开具捐赠收据或证书;项  
目部门会同行政部负责捐赠物资的入库、调拨和使用。在调拨  
使用时,应充分尊重捐赠人的意愿。在捐赠物资无法用于符合  
其宗旨的用途时,可以依法拍卖或者变卖,所得收入用于捐赠  
目的。  
第八章 财务分析与财务监督  
第三十三条 财务分析与财务监督是认识、掌握财务活动规  
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律,提高财务管理水平和资金使用效益,维护财经纪律,促进  
事业健康发展的重要手段。  
第三十四条 财务分析的主要内容包括:预算执行情况,资  
金运用情况,成本(费用)情况,财产物资的使用管理情况  
等。财务部门应结合项目管理和服务特点,建立科学合理的财  
务分析指标。通过分析,反映业务活动和经济活动的效果,并  
将分析结果及时反映给秘书长和理事会,为其进行决策提供科  
学可靠的依据。  
第三十五条 财务监督的主要内容包括:审核、检查预算编  
制、执行和财务决算的真实性、准确性和完整性;对各项收  
入、支出的范围和标准进行审查,对违反国家法律法规、财务  
制度和财经纪律的行为,要及时予以制止、纠正;性质严重  
的,要逐级报告,并按有关规定及时处理。  
第九章 财务决算  
第三十六条 年度财务决算是年度会计期间公益项目的收入  
及成本、资产质量、财务效益等基本情况的综合反映,是全面  
了解和掌握机构运营状况的重要手段。  
第三十七条 财务部门应严格按照国家有关财务会计制度的  
规定,在进行财产清查、债权债务确认和资产质量核实的基础  
上,以年度内发生的全部经济交易事项的会计账簿为基本依  
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据,认真组织机构财务决算编制和报表工作,做到账表一致、  
账账一致、账证一致、账实一致。  
第三十八条 严格按照《民间非营利组织会计制度》的规定  
编制财务报告,并接受财务审计。  
第十章 财务信息披露  
第三十九条 财务信息披露是建立社会公信力的重要环节,  
其主要形式是财务会计报告。  
第四十条 财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务  
情况说明书构成。按照《民间非营利组织会计制度》的规定,  
机构会计报表包括资产负债表、业务活动表和现金流量表,同  
时包括会计报表附注,说明机构采用的主要会计政策、会计报  
表中反映的重要项目的具体说明和未在会计报表中反映的重要  
信息的说明等。  
第四十一条  
建立定期财务信息披露制度,提供真实、及  
时、公允的财务信息。按照文科公益基金会章程的规定,每年  
在机构网站及相关媒体上公布审计报告和财务会计报告。  
第四十二条 以单一项目或捐赠人为报告主体的财务会计信  
息由财务部门负责编制,报秘书长审核批准后,方可对外提供  
或披露。重大财务信息的披露必须纳入财务会计报告的内容,  
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由财务部门按规定报批后方可对外披露。  
第十一章 会计档案管理  
第四十三条 会计档案是记录和反映机构经济业务事项的重  
要历史资料和证据。会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务  
报告以及其它会计资料等。  
第四十四条 文科公益基金会会计档案按照《会计档案管理  
办法》执行,实行专人管理。会计档案由财务部门负责整理归  
档。  
第四十五条 文科公益基金会会计档案不得外借,遇有特殊  
情况,须经主管财务的会领导批准后,可以提供查阅或复制,  
并办理登记手续。  
第四十六条 销毁会计档案须按规定程序审批。对到期未了  
结的债权债务的原始凭证及其它未了事项的原始凭证不得销  
毁,要另行立卷,保管到结清时为止。  
第十二章 附则  
第四十七条 本制度由秘书长负责解释,经理事会审议通过  
之日起施行。如因经济环境和条件的变化需对本制度进行修  
改,可由秘书长提出修改意见,报理事会审议。  
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